세무 리포트
기업 운영과 자산 관리에 필요한 세무 정보를 정확하고 이해하기 쉽게 전합니다.
달라진 세법부터 법인세·부가가치세 신고, 세금계산서, 4대보험, 양도·증여까지
자주 마주하는 문제를 적용 기준과 근거를 바탕으로 안내드립니다.
17편
가산세 확인·납부 방법: 홈택스 조회·자진납부·체납내역에 없을 때
고지서로 나온 세금은 홈택스 [납부할 세액 조회/납부]에서, 기한이 지난 신고분은 [자진납부]에서 납부지연가산세를 더해 납부합니다. 납부하지 않은 게 확실한데 체납내역에 없을 때 할 일, 납부 수단과 납부기한 연장·분납까지 정리했습니다.
2026년 세제개편안: 근로자·사업자가 알아둘 주요 변경사항
2026년 세제개편안 중 부동산 외 분야를 정리했습니다. 근로자·사업자 지원이 확대되는 항목이 있는 반면, 적용기한이 도래해 종료되거나 공제가 축소되는 항목도 함께 포함되어 있습니다.
2026 주휴수당 지급기준·계산방법: 알바·일용직·3.3% 프리랜서 적용 여부
주휴수당은 4주 평균 1주 소정근로시간이 15시간 이상이고 소정근로일을 개근한 근로자에게 발생합니다. 일용직이나 3.3% 사업소득자로 신고했더라도 실제 근무형태가 근로기준법상 근로자라면 발생할 수 있습니다. 주휴수당 계산기를 함께 실었습니다. 주 40시간·유급주휴 8시간이면 월 209시간 기준으로 환산합니다.
2026년 고용장려금 종류와 지원금액 — 정규직 전환·청년·육아휴직
직원을 새로 뽑거나 정규직으로 바꾸거나 육아휴직을 주면 고용노동부가 사업주에게 인건비를 지원합니다. 정규직 전환 월 60만원, 청년 채용 연 720만원, 육아휴직 월 30만원 등 2026년 기준 여섯 가지를 정리하고 전국 고용센터 전화번호를 함께 실었습니다.
근로장려금 신청자격과 지급액 — 소득·재산 요건과 계산 방법
근로장려금은 일을 하고 있지만 소득이 일정 기준보다 낮은 가구를 지원하는 제도로, 근로자뿐 아니라 사업자도 신청할 수 있습니다. 가구 유형별 소득·재산 기준과 최대 지급액, 예상 지급액 계산 방법, 신청 시기를 정리했습니다.
2026년 4대보험 요율표: 직원 입사·퇴사(취득·상실) 신고기한
2026년 국민연금·건강보험·고용보험 등 4대보험 요율과 국민연금 기준소득월액, 직원 입사·퇴사 시 보험별 신고기한을 정리했습니다. 월 급여를 입력하면 보험별 근로자 부담액과 사업주 부담액을 확인할 수 있는 계산기를 함께 실었습니다.
2026년 세제개편안 부동산 세금: 종부세·양도소득세 변화
2026년 세제개편안 중 부동산 세제 변경분을 한눈에 보는 요약, 항목별 변화, 사례별 세금 비교로 정리했습니다.
수정세금계산서 발급방법·발급기한·가산세 정리
이미 발급한 전자세금계산서의 정정은 수정세금계산서로만 합니다. 사유에 따라 작성일을 사유 발생일로 하는 경우와 당초 작성일로 소급하는 경우가 나뉘고, 지연전송은 0.3%, 미전송은 0.5%의 가산세가 붙습니다.
세금 납부지연가산세·수정신고 감면·부가세 환급 기간
기한을 넘기면 납부지연가산세가 붙습니다. 스스로 납부할 때는 하루 0.022%씩, 고지서 납부기한이 지난 뒤에는 한 달 0.67%씩 붙습니다(고지서 납부기한이 2026년 7월 1일 이후이고 세목별 세액이 150만원 이상인 경우). 신고를 안 했다면 기한후신고, 과소신고했다면 수정신고로 가산세를 줄일 수 있습니다.
홈택스 금융소득 조회 방법: 종합소득세 이자·배당 자료 내려받기
홈택스에 로그인해 세금신고 → 종합소득세 신고 → 금융소득명세 조회로 들어가면 됩니다. 이자·배당 소득명세서 두 가지를 엑셀로 내려받아 보내주십시오.
전자세금계산서 발급기한과 지연발급·미발급 가산세
"무조건 다음 달 10일"은 정확한 표현이 아닙니다. 원칙은 공급시기에 발급 하는 것이고, 다음 달 10일은 월합계 세금계산서 등 법정 특례에 해당할 때 의 기한입니다. 늦게 발급하면 지연발급 1% , 아예 발급하지 않으면 미발급 2% 입니다.
3.3% 프리랜서 근로자성 판단 기준과 4대보험 강제부과
2025년 10월 23일 시행된 근로기준법 제102조의2 개정으로 근로복지공단이 사업소득(3.3%) 정보를 열람할 수 있게 됐습니다. 점검 대상은 특정 업종에 한정되지 않고 전 업종입니다.
부가세 예정고지란? 대상·금액·예정신고 대체 요건
4월·10월에 오는 부가세 고지서는 예정고지 입니다. 신고 의무는 없고 , 고지된 금액을 내시면 됩니다. 금액은 직전 과세기간 법정 납부세액의 50% 입니다 — 실제로 계좌에서 나간 금액의 절반이 아닙니다.
부가세 매입세액 불공제 항목: 차량·접대비·개인 지출
사업용으로 부담한 매입세액은 원칙적으로 공제되지만 법에서 불공제로 정한 항목의 경우에는 제한됩니다. 승용차 구입·유지비, 접대 목적 지출, 면세사업에 쓴 비용이 대표적인 불공제 항목입니다.
부가세 신고자료 제출 방법: 세금계산서·카드·현금영수증
계좌이체 내역만으로는 부가세 매입세액공제를 받을 수 없습니다. 세금계산서·현금영수증·카드결제 중 하나가 있어야 합니다. 사업용 신용카드로 등록되어 있지 않은 카드 라도, 사용내역을 주시면 공제 가능한 항목을 추려 반영합니다. 다만 카드내역을 전부 넣는 것은 아닙니다.
종합소득세 장부신고·추계신고 차이: 간편장부·복식부기·경비율 비교
신고는 장부(간편장부·복식부기)와 추계(단순경비율·기준경비율)로 나뉩니다. 경비 증빙이 얼마나 갖춰졌는지, 기장세액공제와 대출용 재무제표가 필요한지에 따라 선택이 달라집니다.
사업자등록 신청방법과 필요서류·미등록 가산세
홈택스 온라인 신청과 관할 세무서 방문 신청 두 가지가 있습니다. 등록하지 않으면 일반과세자는 공급가액의 1%, 간이과세자는 공급대가의 0.5%가 미등록 가산세로 붙습니다.